A
A
A

Контрольный комитет

Информация о реализации контрольных полномочий в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд

ДОКЛАД

о результатах контрольных мероприятий

«Анализ осуществления главными администраторами средств бюджета городского округа – город Тамбов Тамбовской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита»

 

1.     Исходные данные о мероприятии

 

1.1. Основание для проведения контрольного мероприятия: План контрольных мероприятий на 4 квартал 2018 года, утвержденный председателем контрольного комитета администрации города Тамбова Тамбовской области.

 

1.2. Предмет контрольного мероприятия: осуществление главными администраторами средств бюджета городского округа – город Тамбов Тамбовской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

 

1.3. Цель (цели) мероприятия: оценка состояния нормативного обеспечения осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

 

1.4. Объекты контрольного мероприятия: органы администрации города Тамбова Тамбовской области, как главные администраторы бюджетных средств: комитет городского хозяйства администрации города Тамбова Тамбовской области, комитет по молодёжной политике, физической культуре и спорту администрации города Тамбова Тамбовской области, управление дошкольного образования администрации города Тамбова Тамбовской области.

 

1.5. Проверяемый период: 9 месяцев 2018 года.

 

1.6. Сроки проведения контрольного мероприятия: 14 ноября 2018 года - 30 ноября 2018 года.

 

2.     Основные положения законодательства о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите

 

Бюджетные полномочия главных администраторов средств бюджета по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита определены ст. 160.2-1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

В соответствии с нормами указанной статьи, главные администраторы (администраторы) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета осуществляют внутренний финансовый контроль, направленный на: соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по расходам (включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд), доходам, источникам финансирования дефицита бюджета, составления бюджетной отчётности и ведения бюджетного учёта этим главным администратором бюджетных средств и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств; администраторами доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета, подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

Главные администраторы (администраторы) бюджетных средств осуществляют на основе функциональной независимости внутренний финансовый аудит в целях:

- оценки надёжности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности;

- подтверждения достоверности бюджетной отчётности и соответствия порядка ведения бюджетного учёта методологии и стандартам бюджетного учёта, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

- подготовки предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

В соответствии с пунктом 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса РФ, внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит осуществляются в соответствии с порядком, установленным соответственно Правительством Российской Федерации, высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрацией.

Порядок, утвержденный постановлением администрации города Тамбова Тамбовской области от 24.12.2014 № 11330 (далее – Порядок № 11330), определяет правила осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

 

3.     Информация о выявленных недостатках осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

 

3.1.        Система внутреннего финансового аудита не сформирована и не функционирует по причине отсутствия штатных единиц специалистов в штатных расписаниях органов администрации города, на которых возможно было возложение обязанности по осуществлению внутреннего финансового аудита, соблюдая принцип функциональной независимости в соответствии с п. 3.1 Порядка № 11330.

3.2.        Порядок осуществления внутреннего финансового контроля, разработан главными администраторами бюджетных средств не в соответствие с требованиями, которые содержатся в Порядке № 11330, либо совсем не разработан.

3.3.         Не соблюдаются правила оформления и ведения карт внутреннего финансового контроля и журналов внутреннего финансового контроля, формирования итоговой отчётной информации.

3.4.         В ряде случаев должностными регламентами (инструкциями) не закреплены полномочия должностных лиц главного администратора, выполняющих внутренние бюджетные процедуры в рамках реализации полномочий в части осуществления внутреннего финансового контроля.

        

4.     Информация о рекомендациях, данных главным администраторам бюджетных средств по результатам проведённого анализа

 

             В части внутреннего финансового контроля главным администраторам бюджетных средств были даны следующие рекомендации:

             - разработать и утвердить Порядок внутреннего финансового контроля в соответствии с требованиями Порядка № 11330;

             - ведение и оформление карт внутреннего финансового контроля и журналов внутреннего финансового контроля осуществлять строго в соответствии с положениями Порядка № 11330;

             - должностными регламентами (должностными инструкциями) закрепить полномочия должностных лиц главного администратора, выполняющих внутренние бюджетные процедуры, в рамках реализации полномочий, в части осуществления внутреннего финансового контроля (п.2.1. Порядка №11330);

             - согласно п.2.20 Порядка №11330, составлять сводный отчет по результатам внутреннего финансового контроля;

                 - в соответствии с п.2.20 Порядка №11330, назначить ответственное (уполномоченное) лицо на составление сводной отчетности.

 

 

Председатель контрольного комитета

администрации города Тамбова

Тамбовской области                                                                       С.В. Кочетыгов